财会人员在进行待抵扣进项税额转出的会计处理时,通常计入应交税费——应交增值税(进项税额)科目进行核算,也就是在对进项税进行入账时就通过原材料和应付账款科目进行核算,在取得增值税扣款凭证时就计入应交税费-待抵扣进项税额科目处理,那在转出和月末时又怎么设置科目,不明白的就来看如何做待抵扣进项税额的账务处理。
进项税入账时:
借:原材料/管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
取得增值税抵扣凭证时:
借:应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款
转出时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
月末因为进项大于销项导致的应交增值税借方余额大于贷方余额时,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣。
但如果是因为预缴了增值税,导致已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——转出多交增值税
通过上文的讲解,相信大家知道了如何做待抵扣进项税额的账务处理,不清楚的可以再仔细看看上文的内容,还补充了进项税额转出的内容,会让大家明白的。
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