企业在处理增值税进项税额时,若对进项税额进行转出要咱们设置科目,这个主要根据具体情形来进行入账处理,比如是用于计提福利的就计入到应付职工薪酬和库存商品科目核算,若是发生非正常损失的就计入待处理财产损益和应交税费等科目处理,剩下的情形怎么做,就请看下文如何写进行税额转出的账务处理了解。
1、货物用于集体福利和个人消费,具体会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失,具体会计分录为:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、用于建设不动产等非应税项目时:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时:
借:基本生产成本——某产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。企业转出已抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。
上文已经和大家说明了如何写进行税额转出的账务处理,大家仔细看看这四种情形,看完有什么不了解的就领取文中的分录资料来学习,希望对各位有所帮助!
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