税款缴纳之前需要计提,但是像小规模纳税人的增值税是不需要计提,要是一般纳税人需要根据进项税和销项税的情况做对应的结转。计提时是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是应交税费,转出未交增值税,贷方是未交增值税。那缴纳时是怎么做账呢?看看增值税使用简易计税方法需要计提吗文章。
增值税具体需要视情况而定,如果是小规模纳税人的增值税,不需要特地计提,随着收入的确认同步确认;如果是一般纳税人,需要根据销项税额和进项税额情况做相应的结转分录。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
下个月缴纳增值税是借记应交税费,贷记银行存款的科目进行核算,借方是未交增值税。月末结转时是通过应交税费进行核算。增值税使用简易计税方法需要计提吗中写了详细的分录,还有一般纳税人和小规模纳税人的认定标准,快来看看文章吧!
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