进项税是指在购买东西时产生税,销项税是在销售产品时产生的税,而企业实际缴纳的增值税是当月销项税减进项税额,那要是进项税高于销项税时怎么做账务处理呢?一般进项大于销项不用单独做分录,将多余的金额留底,在月份终了之后怎么转入对应的科目呢?请看下文。
进项大于销项,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,一般月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
对于进项税额大于销项税额,本身不需要缴纳增值税,可以不用单独做分录。
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
②小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(2)企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税。
销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。
销项税额和进项税额计算公式:
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,当期销项税额=销售额(不含税)×税率,进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。
到了月份终了,可以讲当月应交未交增值税额从“应交税费、应交增值税”转入“未交增值税”科目,借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是应交增值税,转出未交增值税,贷方是未交增值税,那增值税相关的分录是怎么做账呢?请看进项税高于销项税时怎么做账务处理文章。
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