用户注册

小规模纳税人增值税缴纳之前需要计提，计提时借记应收账款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算。等缴纳时是借记应交税费，贷记银行存款、营业外收入的科目，那小规模免征增值税结转时怎么做账呢?看看小规模纳税人增值税结转是怎么做会计分录文章。

小规模增值税缴纳是怎么做分录

小规模纳税人而言，增值税一般直接缴纳或者进行减免，其具体的分录为，

企业确认收入，计提增值税时，分录为，

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

实际缴纳或者减免时，做如下分录

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款/营业外收入—税收减免

小规模免征增值税如何结转

对于小规模免征增值税的结转，如下：

1、增值税计提的账务处理：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

在这里大家一定要注意：

2、季(月)末免征增值税的会计处理：

需要区分小企业会计准则还是企业会计准则

(1)执行小企业会计准则或者企业会计制度的，结转至“营业外收入”科目。

借：应交税费----应交增值税

贷：营业外收入

(2)执行企业会计准则的，根据财会[2017]15号财政部关于印发修订《企业会计准则第16号----政府补助》的通知，结转至“其他收益”科目，17年6月12号开始施行。

借：应交税费----应交增值税

贷：其他收益

小规模纳税人免征增值税计提时借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费科目，季末免征增值税是怎么做会计处理，可以看看小规模纳税人增值税结转是怎么做会计分录文章，这里面科目设置不懂就问问老师。