用户注册

在增值税的处理过程中，若使用简易计税方法，那对认证过的发票在进行做账时，我们可以通过借方应收账款、银行存款等科目核算，对方如果是按不含税的工程金额，就计入工程结算科目，若是简易方法来就计入应交税费科目，具体的科目怎么设置以及详细的规定?就请看这篇简易计税下通过认证的专票怎么做分录的文章。

简易计税下通过认证的专票如何做账

销售业务的账务处理，企业和业主办理工程价款结算时,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按不含税的工程结算金额,贷记"工程结算"科目,按采用简易计税方法计算的应纳增值税额,贷记"应交税费--简易计税"科目。

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--简易计税"科目。

一般纳税人简易计税收到专票怎么办

一般纳税人采取简易计税模式时,收到的增值税专用发票进项无法抵扣,具体的处理方式如下：

(1)首先专用发票应在发票认证期限内360天进行认证,进行增值税抵扣。

(2)再进行增值税进项税额转出,进入相关业务的成本或计入费用中。

相关的税法依据:

财会[2016]22号文件第二条第2款规定:采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理.一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目。

通过上文的讲解，相信大家都明白简易计税下通过认证的专票怎么做分录了，若是还有不明白的就领取文中的资料来学习，会让大家充分了解此知识点的。