小规模企业在采用简易计税来进行处理时,是需要对其进行结转处理的,首先设置应收账款和应交税费科目做收入确认分录,如何在缴纳时就计入银行存款和应交税费科目,对进项税额不抵扣是要转入相关成本的,具体的请看简易计税方法是否需要结转的文章了解。
是的,需要结转的了。
在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
第一,开具发票,确认收入时:
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
如果增值税进项税转出,也就是说进项税额不进行抵扣,进项税额部分转入相关成本,其相关的会计分录这样做:
1、如果相关成本是原材料:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前的分录是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、如果相关成本是固定资产,其会计分录如下:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
简易计税方法,又称简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
1、适用范围:小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
=含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率
相信各位已经知道了简易计税方法需要结转,以及结转的分录怎么做都在上文了,都可以仔细看看简易计税方法是否需要结转,要是有什么不明白的就咨询会计老师,还有相关资料送大家。
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