企业提供劳务派遣时,增值税处理分为一般纳税人和小规模纳税人,那是一般纳税人就选择一般计税的方法,对其在处理时要看是否能取得增值税专用发票,不行的就用简易计税的方法处理,那是小规模纳税人就用简易计税的方法来做,完整的就在提供劳务派遣的一般计税和简易计税方法的文中了
(一) 一般纳税人提供劳务派遣服务
一般计税方法: 应纳税额=(取得的全部价款和价外费用)÷(1+6%)×6%-进项税额 简易计税方法: 应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5% 区别是1、税率不同。2、是否可以取得增值税专用发票,如果能取得就用一般计税方法,不能取得就用简易计税方法
(二)小规模纳税人提供劳务派遣服务
简易计税方法: 应纳税额=(取得的全部价款和价外费用)÷(1+3%)×3% 差额计税方法: 应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5% 区别:小规模纳税人无法抵扣进项税
一般纳税人简易计税增值税应纳税额=不含税收入*简易征收率;一般纳税人一般计税方法情况下,增值税应纳税额=销项税额—进项税额。从计算公式可知,简易计税没有进项税额抵扣,一般计税可以用进项发票抵扣销项
看到这,都清楚提供劳务派遣的一般计税和简易计税方法了吧,还对相关增值税计税方法做了解释,大家仔细看看,看完可以领取文中的增值税资料,学习更多相关内容。
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