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企业的员工因公出差时，发生的车票、住宿费和伙食费等费用支出是可以在财务进行报销的，但一定要有发票或者收据，那对其处理时可设置管理费用和其他应收款科目核算，并根据报销实际费用和预借的多少来写分录，详细的怎样写差旅费的会计分录都在文中了，快看!

差旅费的账务处理

差旅费报销的范围是出差旅途中的费用支出,比如购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出，报销差旅费一定不能少的就是原始凭证,如火车票、机票等等,差旅费的账务处理如下:

一、 没有借备用金的情况下

借:管理费用-差旅费

贷:库存现金

二、 有备用金的情况下

1. 借出时

借:其他应收款--xx

贷:库存现金

2. 回来报销时

(1)全部花完

借:管理费用--差旅费

贷:其他应收款--xx

(2)现金有剩余

借:库存现金

管理费用--差旅费

贷:其他应收款--xx

(3)如果现金不够

借:管理费用--差旅费

贷:库存现金

其他应收款--xx

案例题

王某被公司派出去出差,12月10日向公司预借差旅费2000元,出差时间为两天,12月12日出差归来,向公司报销差旅费,本次出差花了1600元,则公司应该如何做账务处理?

1. 预借差旅费时

借:其他应收款--王某2000

贷:库存现金2000

2. 回来报销时

借:管理费用1600

库存现金400

贷:其他应收款--王某2000

上文详细的说明了差旅费的分录处理，还举了案例来进行分析，结合理论可以更好的帮助大家了解怎样写差旅费的会计分录，大家都看几遍，看完有什么问题的就向老师进行咨询，更可以领取文中的分录卡片来学习。