企业在缴纳税费时,科目会因为对税率弄错或者计算错误而导致税费多交了,那经过税务局的核算会将多的税款退到自己的账户上,对其我们要通过应交税费科目进行核算,比如对个人所得税退款时就计入到银行存款和应交税费科目,对其增值税也是计入到此科目,主要是明细科目的不同,详细的就请看退回的税费要如何写账务处理的文章学习。
个人所得税款退款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交个人所得税
附加税等相关税费退款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交城市维护建设税(或房产税等科目)
增值税退款时:
借:银行存款
借:应交税费——应交增值税(已交增值税)(红字)
所得税退款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
企业退回税款,应当通过“银行存款”科目以及“应交税费”等相关二级科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。
1、收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
2、收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
3、收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行小企业会计准则的,则对应会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
借:所得税费用 红数
贷:本年利润
贷:所得税费用 红数
上述文章有关退回的税费要如何写账务处理的内容就到此结束了,想要深入了会计分录知识的,可以点击上文的卡片来学习,免费领取相应的资料包。不懂得问题可以咨询在线会计老师哦。
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