用户注册

公司月末发放工资和缴纳社保前需要计提，发放工资是根据员工部门计入对应的科目里，比如销售人员计入销售费用，管理部门的是计入管理费用里，缴纳社保和公积金也是这样设置科目，在计提社保的时候是借记生产成本、管理费用、销售费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，那缴纳社保时是怎么做账呢?看看月末需要计提社保公积金吗文章。

公司月末工资社保公积金需要计提吗

1、计提工资

借:生产成本-工资

制造费用-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

2、发放工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

其他应收款-代扣员工负担社保

其他应收款-代扣员工负担公积金

应交税费-个人所得税

注:先交社保,后发工资,计入其他应收款;先发工资,后交社保,计入其他应付款

3、计提社保

借:生产成本-社保

制造费用-社保

管理费用-社保

销售费用-社保

贷:应付职工薪酬-社保

4、支付社保

借:应付职工薪酬-社保

其他应收款-代扣员工负担社保

贷:银行存款

5、计提住房公积金

借:生产成本-公积金

制造费用-公积金

管理费用-公积金

销售费用-公积金

贷:应付职工薪酬-公积金

6、支付住房公积金

借:应付职工薪酬-公积金

其他应收款-代扣员工负担公积金

贷:银行存款

7、缴纳个税

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

计提工资是什么意思

计提就是计算和提取.计提工资就是计算工人工资和进行工资的成本费用分配.

当月计提:

借:管理费用(管理人员工资)

借:制造费用(后勤人员及其他人员工资)

借:生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)

贷:应付职工薪酬--工资

次月发放:

借:应付职工薪酬--工资

贷:现金

贷:其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)

贷:应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)

计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言,计提一般比较确定,不会因人而异,如:养老保险、医疗保险、工会经费等。

支付社保时是借记应付职工薪酬、其他应收款，贷记银行存款的科目进行核算。计提住房公积金是借记生产成本、制造费用、销售费用，贷记应付职工薪酬的科目，在阅读了月末需要计提社保公积金吗之后，对文中的分录还有什么不懂的可以咨询会计教练的老师。