当月扣缴的社保是不需要计提的,但是工资是需要计提,计提的时候是借记生产成本、管理费用,贷记应付职工薪酬等科目进行核算,等到缴纳的时候需要将个人和公司缴纳写清楚,借记其他应收款、应付职工薪酬,贷记银行存款的科目进行核算,其他应收款下是个人社保,应付职工薪酬是公司承担的社保,关于工资发放等情况的分录可以看看月末需要计提当月的社保吗。
当月扣缴的社保不需要计提,但是工资需要计提
计提时:
借:生产成本、管理费用等
贷:应付职工薪酬-工资
-社保
缴纳时:
借:其他应收款-个人社保
应付职工薪酬-社保(公司承担)
贷:银行存款
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应收款-个人社保
单位缴纳社保处理如下,要和工资一起做账.
一、工资发放时的会计分录
借:应付职工薪酬-工资xxx
贷:应付职工薪酬-个人部分三险一金xxx
贷:应交税费-个人所得税xxx
贷:银行存款xxx
二、月末分配工资
借:管理费用-工资薪金xxx
借:销售费用-工资薪金xxx
借:生产成本-工资薪金xxx
借:制造费用-工资薪金xxx
贷:应付职工薪酬-工资xxx
贷:应付职工薪酬-单位部分五险一金xxx
三、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-单位部分五险一金xxx
借:应付职工薪酬-个人部分三险一金xxx
贷:银行存款xxx
四、申报纳税时:
借:应交税费-个人所得税xxx
贷:银行存款xxx
工资发放的时候是借记应付职工薪酬,贷记应付职工薪酬、应交税费、银行存款的科目进行核算,借方是工资,贷方的应付职工薪酬下是个人承担的社保,应交税费下是个人所得税,发放工资后一系列情况是怎么做账,请看月末需要计提当月的社保吗文章。
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