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月底需要计提教育经费、工会经费、固定资产折旧、贷款利息等等，结转的科目有收入类和费用类科目。在计提职工教育经费时是借记管理费用，贷记其他应付款的科目进行核算，在计提工会经费是借记管理费用，贷记其他应付款科目。那结转是怎么做账，看看月末需要计提结转都有哪些科目文章。

月底要计提和结转的会计分录

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费(按工资总额2.5%计提)

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费字串5

2、提取工会经费(按工资总额2%计提)

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息(或预提费用)

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

结转各种收入是借记主营业务收入、其他业务收入，贷记本年利润的科目进行核算，期间费用是借记本年利润，贷记管理费用、销售费用、财务费用等科目。成本支出的结转和税金的结转是怎么写分录可以看看月末需要计提结转都有哪些科目中是怎么介绍的。