用户注册

月末需要计提的科目有员工薪资、固定资产折旧费用、预付账款、摊销低值消耗品、递延费用摊销、计入当期成本未能按时支付的费用等等，但是这些到了月底是需要计提的，比如计提职工教育经费，是借记管理费用，贷记其他应付款的科目进行核算，其余计提的分录是怎么做可以看看月末需要计提的科目有哪些。

月末的计提科目

1、员工薪资。

2、固定资产折旧费用。

3、有递延费用要进行摊销。

4、摊销低值消耗品。

5、预付账款。

6、要计入当期成本未能按时支付的费用。

月底要计提和结转的会计分录

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费(按工资总额2.5%计提)

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费字串5

2、提取工会经费(按工资总额2%计提)

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息(或预提费用)

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

在计提固定资产折旧，是借记管理费用，贷记累计折旧的科目进行核算。等到结转各项收入时，是借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，贷记本年利润的科目。其余情况的分录是怎么做账可以看看月末需要计提的科目有哪些文章。