像税费需要缴纳,在此之前就要计提,像增值税、税金及附加、预缴企业所得税都需要计提,税金在月末计提,然后下月缴纳,计提后就计入本期费用里,计提增值税是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算。计提附加税是借记税金及附加,贷记应交税费的科目。那计提企业所得税是怎么做呢?看看月末为什么要计提相关的费用。
一、增值税、税金及附加、预缴企业所得税需要计提。税金在月末时计提.按照权责发生制,凡在本期发生应从本期收入中获得补偿的费用,不论是否在本期已实际支付或未付的货币资金,均应作为本期的费用处理在录入.
本月的税费一般都是在下月缴纳,但这些税费应由本月承担,计提后就计入了本期费用中.增值税计提是因为增值税是需要计算的,计算出税金后,结转至相应的科目.
1、一般纳税人计提增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
3、计提企业所得税
借:应交所得税
贷:应交税费-应交所得税
二、月末时结转,这些科目需要结转至本年利润贷方:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 "补贴收入"、营业外收入等;
这些科目需要结转至本年利润借方:主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。
计提企业所得税是借记应交所得税,贷记应交税费的科目,贷方是应交所得税。到了月末计提结束后就该结转了,需要将一些收入类科目结转到本年利润的贷方,成本费用类科目结转到本年利润的借方,到底该怎么写会计分录,还是看看月末为什么要计提相关的费用。
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