按照年度申报的所得税需要经历计提、缴纳、结转等流程,所以所得税需要计提,其账务处理是借记所得税费用,贷记应交税费的科目进行核算。缴纳是借记应交税费,贷记银行存款的科目。那结转时怎么做账,企业所得税的税收优惠政策又是什么,想知道答案可以阅读年报中的所得税需要计提吗文章。
需要.
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
月底结转:
借:本年利润-所得税
贷:所得税费用
所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,
也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)
在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额
依据《企业所得税法》税收优惠如下:
第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠.
第二十六条 企业的下列收入为免税收入:
(一)国债利息收入;
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(四)符合条件的非营利组织的收入.
第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
(四)符合条件的技术转让所得;
(五)本法第三条第三款规定的所得.
企业所得税的优惠政策需要分析行业以及纳税人,像国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目就会有企业所得税优惠。企业所得税有免税、减征等情况,这篇年报中的所得税需要计提吗文章介绍的很清楚,如果想多了解关于企业所得税可以咨询会计教练的老师。
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