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所得税做起账务处理有计提、缴纳、结转等情况，计提是借记所得税费用，贷记应交税费。缴纳是借记应交税费，贷记银行存款。结转是借记本年利润，贷记所得税费用的科目进行核算。那所得税费用是什么，又是怎么计算的呢?看看月末所得税的账务处理怎么写文章。

月末所得税账务处理

计提本月应交企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用怎么理解

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

所得税费用是企业经营利润应该缴纳的所得税，这个账户属于损益类账户，用来核算企业确认从当期利润总额中扣除的所得税费用，不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和，至于公式什么的还是仔细看看月末所得税的账务处理怎么写。