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计提结转本月所得税费用是借记所得税费用，贷记应交税费的科目。上缴时是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，等到企业确认所得税费用时应该借记所得税费用，贷记应交税费的科目。那在期末结转时应该怎么写会计分录呢?请看月末所得税计提结转是怎么做账务处理。

计提并结转本月所得税费用的会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

当企业确认所得税费用时会计分录为

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计算公式

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税

期末时将所得税费用科目的余额结转到本年利润中，等结转之后，这个科目就没有余额了，需要借记本年利润，贷记所得税费用的科目。上文在回答月末所得税计提结转是怎么做账务处理问题的同时，还说了所得税费用计算公式的内容，有哪里不懂就问问会计教练的老师。