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企业所得税按照年度申报需要计提、缴纳、结转等情况，计提是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，缴纳的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目。结转年报所得税是借记本年利润，贷记所得税费用的科目。既然提到了企业所得税年报，还可以了解了解汇算清缴的分录，看看企业所得税年报的会计分录怎么编制文章。

企业所得税年报的会计分录

1、企业所得税年报，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

汇算清缴后会涉及补交税款怎么做分录

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用(补税金额)

贷：应交税费—应交企业所得税(补税金额)

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税(补税金额)

贷：银行存款(补税金额)

采用企业会计准则确定补缴税款，可以调整以前年度损益，确认补缴企业所得税是借记以前年度损益调整，贷记应交税费的科目，缴纳企业所得税是借记应交税费，贷记银行存款的科目。那要是采用小企业会计准则是怎么做账呢?看看企业所得税年报的会计分录怎么编制文章。