月末企业调整汇率需要做两步分录处理,一步是收到外币分录处理,通过银行存款人民币户和外币户进行结转,另一步则是做期末结转分录,将通过财务费用和本年利润科目核算,不知道月末企业调整汇率如何做账务处理的小伙伴,快和小编去阅读。
1、企业汇率变动,收到外币户转账时:
借:银行存款——人民币户
财务费用——汇兑损益(借方或借方红字)
贷:银行存款——外币户
2、期末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:财务费用——汇兑损益(贷方或贷方红字)
1、卖出外币时
借:银行存款——人民币
财务费用(差额)
贷:银行存款——××外币
2、买入外币时
借:银行存款——××外币
财务费用(差额)
贷:银行存款——人民币
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有:利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
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