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员工由于公务需要出差，出差途中产生的餐费、购买车、船、火车等票费支出，可按公司规定进行报销。对其费用我们出差前先预借了就计入到其他应收款和库存现金科目核算，对其报销时若还剩余现金就计入库存现金科目，详细的报销差旅费退回现金的账务处理怎么做，请看下文!

报销差旅费退回现金会计分录

1、出差前预借差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

2、出差后报销差旅费

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

费用多交退回怎么做账

1、企业发生相关费用时：

借：管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

2、企业多交费用被退回时：

借：管理费用(根据所属部门计入相关科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

企业发生相关费用，应当根据费用所属部门计入相关科目;企业多交费用退回时，应当编制相应的红字分录。利润表中的管理费用项目取数时都会取用借方的发生额，因此“管理费用”科目减少一般通过红字分录进行核算。

综上所述，就是本篇关于报销差旅费退回现金的账务处理怎么做的内容。内容都在文中详细说明了，若对其还有什么问题就找会计老师进行解答，还可以领取上文的卡片来详细更多做账知识。