工资一般情况下都是正常发放,那如果遇到计提工资退回,可能是以下情况,比如出纳多发了工资直接收回即可,不用做会计处理,如果是多计提了工资,则需要做冲减分录,借记库存现金,贷记应付职工薪酬,同时还需做结转分录,完整的计提工资退回应怎么做账务处理在下文哟。
第一种情况:
计提和发放工资本身没问题,但是出纳多发了。这时候,退回工资不需要特殊处理,出纳收回多发的工资即可。
第二种情况:
多计提了工资,导致发放时,多发了工资需要退回的,应该冲减多发放的工资和多计提的工资。具体的会计分录如下:
借:库存现金(或银行存款)
贷:应付职工薪酬
同时结转:
借:管理费用(或销售费用等)(红字)
贷:应付职工薪酬(红字)
1、例如职工主动离职,可做以下会计分录
(1)当企业计提辞职员工工资时,可做会计分录:
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
(2)发放工资时,可做会计分录:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款——社保(个人缴纳部分)
其他应收款——公积金(个人缴纳部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款(或库存现金)
2、缴纳社保时:
借:管理费用/销售费用
其他应收款——社保(个人缴纳部分)
其他应收款——公积金(个人缴纳部分)
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
关于计提工资退回应怎么做账务处理的内容到这里就要结束了,文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤,同时小编还为大家准备了离职员工工资分录内容,大家要是对这部分内容不太懂的话,希望本篇文章可以帮助到大家,同时大家可以点击上方卡片,领取会计做账知识资料包。
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