进项税额和销项税额要是月末结转,是通过应交税费的科目进行核算,结转进项税额的借方是转出未交增值税,贷方是进项税额,结转销项税额是借方销项税额,贷方是转出未交增值税,要是结转应缴纳增值税是怎么做账呢?在月末进项税和销项税是怎么处理中找答案吧!
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
进项税额含义:进项税额指的是纳税人支付/负担的增值税额。(因购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或者负担)
公式:进项税额= (外购原料、燃料、动力)*税率
销项税:因销售货物或者有应税项的税金时而要上交的税。销项税额也就是一般纳税人向购货方收取的货物增值税税额(即销售货物的时候)。一般纳税人销售货物所收取的金额,包括了不含税的价款及销项税额这两部分。
结转应缴纳增值税是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是应交增值税,转出未交增值税,贷方是未交增值税。进项税额是在购买货物时负担的税款,销项税额是销售商品负担的税款,其公式是什么,不懂就咨询月末进项税和销项税是怎么处理中会计教练的老师。
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