等到月末结转进项税额转出是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是进项税额转出,贷方是转出未交增值税。在做账的时候需要注意转出未交增值税科目余额哪个方向,借方是有留抵税额,不用做账,贷方是应该缴纳,需要做结转,结转的分录还是看看月末进项税额转出怎样进行账务处理。
结转销项税额、进项税额
结转进项时:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
结转销项时:
借:应交税费--应交增值税一销项税额
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
结转进项税转出时:
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。
2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣。
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。
4、发生财产的非正常损失。
结转是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是转出未交增值税,贷方是未交增值税。知道进项税额转出的分录后,有同学疑惑进项税额为什么转出,这点可以看看月末进项税额转出怎样进行账务处理,里面有答案哦!没有看懂可以问问会计教练的老师。
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