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企业在处理增值税业务时，会根据纳税主体来进行做账处理，一般会将发生增值税时计入到应交税费和银行存款科目核算，月末在结转到应交税费中预缴增值税科目处理，详细的分录怎么设置以及若缴纳的是上个月的分录又是什么?不清楚怎样做增值税缴纳的账务处理的，就来看下文小编整理的资讯学习。

缴纳增值税的会计分录

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

交纳所得税的会计处理

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

缴纳的增值税怎么做账

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

通过上文的介绍，我们知道怎样做增值税缴纳的账务处理的了吧，不清楚的就仔细看看这篇文章，会让大家明白的，更有分录资料送大家学习，需要的快领取看看!