用户注册

应交税费结转是借记本年利润，贷记税金及附加的科目进行核算，在计提的时候是借记税金及附加，贷记应缴税费的科目。像车船税、房产税等税种结转时，借记本年利润，贷记管理费用的科目进行核算，那税款上缴国库的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目，关于应交税费科目做账请看月末结转应交税费是怎么写会计分录。

应交税费月末结转分录

“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借:本年利润

贷:管理费用

税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

【例】(如首都钢铁公司)或者国税部门确定为重点纳税户的企业,一般按5天或者10天为一纳税周期纳税,这些企业每满5天或者10天就得先预缴相应的增值税款,然后次月10日前汇算上月总的应纳税款.这是国税部门加强重点税源监督,保证税款征收的一种方法,对这种企业,那在预缴相应税款时,就通过"已交税金"科目核算了.

借:应交税费-应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

月未,如果企业"应交税费应交增值税"科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的"应交税费应交增值税(已交税金)"科目作比较了,这里能转入借方"未交增值税"的金额只能是当期的"应交税费-应交增值税"借方余额与当期的"应交税费-应交增值税(已交税金)"中的较小值.因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的"已交税金",如果企业当期没有"已交税金",但有"应交税费-应交增值税"的借方余额,只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的.

文中还举了相关的案例，大家可以看看上文。这个案例讲了在预缴税款时应该通过什么科目进行核算，同时也讲了这个科目是怎么设置的，如果对月末结转应交税费是怎么写会计分录的内容还是有些困惑可以咨询会计教练的老师。