月末要结转收入、期间费用、成本支出、税金等科目,还需要计提职工福利费、固定资产折旧等等。收入的结转是借记主营业务收入组、其他业务收入、营业外收入,贷记本年利润的科目进行核算,期间费用的结转是借记本年利润,贷记管理费用,那成本支出的加转是怎么做账呢?请看月末要结转哪些会计科目文章。
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税费用
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用--职工福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
二、计提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或销售费用等)
贷:预付账款(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城建税--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税费用
贷:应交税费--所得税费用
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上缴所得
借:应交税费--所得税费用
贷:银行存款或现金
计提职工福利费是按工资总额14%提取职工福利费,借记管理费用,贷记应付福利费的科目进行核算,计提固定资产折旧是借记管理费用,贷记累计折旧的科目。看完月末要结转哪些会计科目文章后,还有什么疑惑的可以直接问问会计教练的老师。
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