用户注册

增值税的处理是企业购赊商品时常应用处理的，在月末时是想要对其结转到应交税费未交增值税科目里的，首先是需要对销项税和进项税结转到未交增值税科目里，然后对缴纳的税费和已交的税费通过应交税费和银行存款科目核算，那在年末又怎么结转?不明白的就看这篇完整的月末或年末要怎么写增值税的分录处理。

月末结转增值税的会计分录

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交;如果为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。

年底增值税如何结转处理

1、结转进项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转应缴纳增值税，即“销项税-进项税”，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款等

看到这，对月末或年末要怎么写增值税的分录处理都明白了吧，这两个分录处理各位都要好好看看。看完还有什么问题的可领取文中的分录卡片来进一步学习，需要的快领取吧!