企业在购买货物时,到了月末发现货物已收到票据还未收到,就根据付款情况来做账,比如未付款就通过借方库存商品贷方应付账款科目核算,若支付不妨款项就计入到预付账款和银行存款科目核算,收到货时计入库存商品科目,详细的就请看这篇月末货单单未到怎样写会计分录的文章学习。
1、当货到发票未到且未付款,按双方协商价或合同价:
借:库存商品(不含税价)
贷:应付账款---xx单位估价应付款
发票到达后整笔冲回做相反的会计分录。
2、当货到发票未到且已付部分货款,付款后:
借:预付账款--XX单位
贷:银行存款(现金)
货到时:
借:库存商品-XX商品
应付账款--XX单位估价应付款
直到货收完,发票来后,做冲账分录并将预付账款和库存商品对转。
3、 发票已到,货物未到的情况,作“在途物资”核算,根据发票金额:
借:在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
物资到时:
借:原材料(或库存商品)
贷:在途物资
1、一般纳税人专用发票未到的情况下,先暂估入账,发票到时再按发票入账。
借:库存商品
贷:应付账款——暂估入账
2、下月初,将预计入库成本转回,并用红字录入:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估入账
3、取得发票后:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
看完上文的内容,我们知道月末货单单未到怎样写会计分录了吧,这两种情形怎么设置科目大家仔细看看,还对票到货未到的分录做了说明,各位可以一并看看,加强对此结转知识的了解,不清楚的可在领取文中的卡片来学习。
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