对于认证进项税的会计凭证来讲,如果说进项税额税额大于销项税额的话,这种情况是可以不去做凭证的;如果小于的话,那么就需要做一下凭证。除此之外,进项税额相关的会计分录都有哪些?怎么写?如果你还不清楚,就快来阅读一下下文月底认证进项税会计凭证怎么写的文章内容。
什么叫增值税抵扣凭证:
增值税抵扣凭证是指能作为合法单据抵扣增值税进项税额的凭据.一般有增值税专用发票抵触联、农产品等收购凭证、交通运输发票、关税完税凭证等。
如果进项税大于增值税,可以不做凭证,只是应交增值税科目余额为借方。
进项税是认证之后记账
借:主营业务成本/费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:库存现金/银行存款
1、进项税额转入:
一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候,取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、进项税转出:
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)以及将购进货物改变用途(用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:库存商品——X产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷:库存商品
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的时:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损失
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
会计教练的小编对月底认证进项税会计凭证怎么写、进项税的会计分录这两个问题进行了详细的解释,如果还有什么疑问的话,可以随时找在线答疑老师进行解答。如果想要去了解更多的知识,就快来会计教练。
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