解决这个知识点,我们首先对这个提前有一个正确的认识,这个提前计提工资是相对于发放工资而言的,并不是说绝对的提前计提。因为工资是工资每个月都需要做的事情,所以计提工资的会计分录时经常会遇见的。详情看月底为什么要去提前计提工资的内容。
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提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提,按照会计的权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去,而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放的,这样,就造成工资计算和发放的滞后性,所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。
1、计提工资时:
借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)时:
借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交杜保时:
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5、上交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
月底为什么要去提前计提工资就说到这里了,我们可从文中知道这个提前计提工资是相对于发放工资而言的,并不是说绝对的提前计提,至于会计分录大家可以参照上文内容去处理工作中遇到的此类问题。如果想提升自己,就点击文中的卡片,领取资料包。
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