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对于月底暂估库存商品分录，我们的借记库存商品，贷记应付账款暂估款。需要注意一点，如果说没有取得增值税专用发票，那么就不能申报抵扣增值税进项税额。此外，暂估入库可以跨年吗?不知道的就请阅读月底暂估库存商品分录怎么写的内容。点击卡片，就可领取资料包。

月末暂估库存商品的分录

1、月末暂估入库：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

值得注意的是：如果没有取得增值税专用发票，则不能申报抵扣增值税进项税额。这样一来，也就不存在进项税额的暂估抵扣问题，并且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、发生销售行为(还未收到发票，但货物已卖出)时，与其他正常入库入账的库存商品一样先做收入处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

然后一并计算库存商品发出(包括销售出库)成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、收到发票后：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制下面分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入账分录：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

暂估入库可以跨年吗

一般是月内做，次月冲销暂估。跨年做不太合适，不过差错更正的话可以。

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品等

贷：应付账款-暂估款

取得发票后，编制正式入账分录：

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款-XXX公司等

月底暂估库存商品分录怎么写的内容到这里就全部的结束了，如果还有什么疑问的话，随时找我们会计教练的在线老师进行答疑。如果想提升自己的知识水平，就在会计教练的官网进行课程的学习。