月末结转做账需要写出收入的结转,期间费用的结转,成本、支出的结转,税金的结转等情况,收入的结转是借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入,贷记本年利润的科目进行核算,详细的情况可以看看月末结转的会计分录怎么写文章内容。
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1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加所得税
会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方:
借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,
贷:本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方:
借:本年利润,
贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额。年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期,使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额后,将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。
期间费用的结转是借记本年利润,贷记管理费用、销售费用、财务费用等科目进行核算,而成本、支出的结转是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本的科目进行核算,详细的科目请看月末结转的会计分录怎么写文章,有什么不懂就问会计教练的老师。
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