月底进项多增值税结转的会计分录是,借记应交税费应交增值税销项税额、应交税费应交增值税转出未交增值税,贷记应交税费应交增值税进项税额。此外,增值税抵扣进项大于销如何结转?具体看下文月底进项多增值税如何去结转的内容。
一般纳税人进项税额大于销项税额,月末结转增值税的账务处理是:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
进项税大于销项税主要是企业初创时期,采购多产生的进项较大,销售较少,产生的销项小于进项。当增值税申报时,进项大于销项的部分形成留抵税款,抵扣后期的销项即可。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,作为留抵税额,不需要交税。
本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。
月末转入未交增值税科目会计分录如下:
1、借:应交税费-应交增值税(销项税额);
2、贷:应交税费-应交增值税(进项税额),
当增值税抵扣进项大于销项时,有留抵税额,可用在下月抵扣,也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣。
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