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所得税减免税收做账会根据两种情况，一个是收到主管税务机关的减免批文，一个是没有收到减免批文，如果没有收到主管税务机关的减免批文，需要先缴纳再退回，也就是计提、缴纳、收到退回流程，计提是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，其余的分录可以看看月末减免税收入怎么写会计分录文章。

2022年企业纳税会计分录资料包！

所得税收入减免如何进行账务处理

1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文，那么无需做所得税的分录。企业若处于减半征收企业所得税期间，那么按照减半征收的税额，其会计分录具体如下：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

预交所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

年末计算出补缴所得税时：

借：所得税费用

贷：应缴税金——应交所得税

年末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税减免会计分录怎么做

案例说明：

如果企业所得税为300元，减免100元，实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?

借：所得税费用 200元

贷：应交税费——应交企业所得税 200元(减免80元无需做分录)

缴纳时：

借：应交税费——应交企业所得税 200元

待：银行存款 200元

免征企业所得税的企业包括哪些

根据相关规定可得，以下这些企业可以免征企业所得税：

小规模纳税人

符合条件的扶贫捐赠单位或者个体

供热企业

文化企业

边销茶生产企业

上缴是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，收到退税款是借记银行存款，贷记利润分配的科目进行核算。上文还写了收到减免批文的分录，一起看看月末减免税收入怎么写会计分录文章吧，有哪些不懂的就问会计教练的老师。