企业经营活动发生盈利的，应按规定缴纳相应的企业所得税。缴纳的企业所得税，可设置应交税费科目核算，那在月末要怎么做?通常我们可分为计提和缴纳以及结转这三步处理。计提时就计入所得税费用和应交税费科目核算，缴纳时就设置银行存款科目，最后结转到本年利润科目，具体的借贷方向是什么，就请看月末企业所得税的账务处理是什么的讲解!
计提本月应交企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
1、企业结转销项税额时：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2、结转未交增值税时：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
3、企业支付本月应交增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
企业月末结转应交税费时，应当设置“应交税费”相关二级科目进行核算。“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
上文说明了对企业所得税的三步分录处理内容，对应交税费的分录内容也都放在上文了，各位都仔细看看这篇月末企业所得税的账务处理是什么的文章，看完对其没有问题的可领取文中的卡片来学习更多分录实操知识，会对各位有所帮助的!
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