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企业生产中原材料不足就会向供应商进行购买，那对其货款使用现金支付时，会计人员可分为两步来处理，第一就是购买货物取得发票时借方计入到原材料和应交税费科目，贷方预付账款科目核算，第二步是支付时就通过借方应付账款，贷方库存现金科目处理，那供应商收到货款又怎么做账?不清楚的就看下文如何做现金支付供应商的账务处理的讲解!

现金支付供应商货款的会计分录

1、企业向供应商购买货物且取得对应发票时：

借：原材料(或库存商品科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——供应商名称

2、企业现金支付货款时：

借：应付账款——供应商名称

贷：库存现金

供应商收到货款的会计分录

1、收到以前的货款：

借：银行存款

贷：应收账款——XX

2、收到提前预付来的货款：

借：银行存款

贷：预收账款——XX

3、收到当期的货款并附着发票：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(进项税额)

预收账款和应收账款是什么科目

1、应收账款是资产类科目。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

2、预收账款是负债类科目。

预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。

有关如何做现金支付供应商的账务处理的内容到这里就分享结束了，相信大家都知道供应商收到货款和向其支付货款的分录处理了，不清楚的可仔细看看，看完有什么问题的小伙伴可以点击上方的卡片，有相关的分录资料等着领取!