企业在购买材料时,收到了货物但未收到发票,因无法取得物料实际成本就会通过暂估入账的方法核算,就会通过借方原材料贷方预付账款来处理,然后在下月通红字来做相同的分录冲销,收到发票后就计入原材料和应交税费等科目核算,详细的月末如何写暂估入账的分录处理,不清楚的就请继续阅读下文!
1、企业购入物料且已验收入库,但月末暂未收到发票时,应做暂估入账处理:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
2、企业下月初用红字冲销原暂估的分录时:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
3、企业收到发票时:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(或银行存款等科目)
企业月末未收到发票账单,不能确定物料实际成本时,应该暂估物资价值先入账,并在下个月月初用红字冲销原分录,待收到发票账单后再按实际金额进行入账。暂估入账应通过“应付账款——暂估应付账款”科目进行核算。
(1)月末按材料的暂估价入账,会计分录如下:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(2)下月初,用红字冲回,会计分录如下:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(3)实际结算凭证到达时,会计分录如下:
借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
并且根据新价格计算应该计入成本的金额,将其与原转入成本的差额进行处理,相应会计分录如下:
借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:原材料(红字或蓝字)
通过对月末如何写暂估入中的分录处理的阅读,想必大家都已经掌握了暂估入账的做账内容,还对暂估材料的分录做了补充,如果还有什么疑问,就赶紧点击上文的分录卡片来学习哦,名师教你学会计做账更加轻松上岗工作。
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