对于会计人员而言,到了月末,工作一般比较繁忙,需要进行各种各样的账务处理。目的是为了结账,且对下月报税做了准备,那在结账前我们需要对相关科目进行结转处理,也就是对收入类科目结转到本年利润贷方,对费用类科目结转到本年利润借方核算,不清楚的就快看月底结账前需要做哪些会计分录的讲解。
月末结转时,做两个凭证,所得税和利润分配月末是不用做分录的,只有年末做一次分录。
1、结转收入,做以下会计分录:
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入等
贷:本年利润
2、结转成本费用,做以下会计分录
借:本年利润
贷:主营业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出等。
1、核对凭证:主要核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致;核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全及会计凭证填制的内容是否合规;检查会计科目的明细科目是否正确。
2、账实核对:采取现场盘点的方式进行现金核对;从银行取得对账单后,编制银行存款余额调节表,对平银行存款账簿;盘点存货,进行账实核对。
3、核对税金:主要核对本月发生的增值税进、销项税额。
4、核对明细账簿:主要检查明细账簿的余额登记方向是否正确,不正确的情况下需作相应调整。
核对明细科目后,即可结平账套,编制相应的会计分录。
通过上文的叙述,各位都清楚在月末对那些科目结转了吧,还对月末结转分录外的工作内容做了说明,那在看了月底结账前需要做哪些会计分录后,不会的要抓紧时间来学习,会对大家现在的月末工作起到帮助的!
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