在月底结账的时候,对进行税额的结转,我们做借记应交税费应交增值税转出未交增值税,贷记应交税费应交增值税进项税额;对销项税额进行结转,我们借记应交税费—应交增值税销项税额,贷记什么呢?想知道的请看月底结账如何结转进项和销项的内容。
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
应交税费—应交增值税(进项税额)是负债性质的科目,由于进项税额可以抵扣销项税额,导致应交的增值税减少,负债减少计入借方核算。一般纳税人单位进项税额的账务处理:
借:库存商品等科目
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等科目
1、企业购进货物或发生费用支出时,其进项税额不能抵扣的会计分录为:
借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)
贷:银行存款
2、若企业已抵扣进项税额后,需做进项税转出的会计分录为:
借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进项税额和销项税额都是三级科目,是应交税费科目的明细科目,一旦涉及到税收的问题,这个两个科目就会用到,所以对它们了解是很重要的。上文月底结账如何结转进项和销项中的卡片大家应该都看到了,这是会计教练专门为大家提供的资料包,免费领取。
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