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计提企业所得税的计算公式是应纳税所得额×税率(法定税率25%)，这个税率是根据企业的情况进行调整的，应纳税所得额是怎么得出，下文列出了详细的公式，大家快来看看月末计提所得税的计算公式是什么文章，里面还提到计提企业所得税的会计分录内容。

企业所得税的计算

根据企业所得税法第五条：

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用，包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。

企业所得税税率是多少

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

计提企业所得税的会计分录

1、计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

计提的时候是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，缴纳的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目，在看了月末计提所得税的计算公式是什么之后，如果对其中的公式有什么不懂的可以点击上方的卡片领取相关的资料包!