月末计提税费时需要原始凭证,如果计提增值税,取得收入,增值税与收入会在一张记账凭证上,原始凭证就是发票、银行进账单,需要借记银行存款,贷记应交税费的科目进行核算,在月末时需要处理哪些会计凭证呢?可以看看月末计提税费时需要什么凭证文章。
如果是增值税,取得收入,增值税要与收入做在一张记账凭证上,原始凭证就是发票、银行进账单等,会计分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
月末需处理的会计凭证有:计提工资,计提折旧,计提税金,结转成本,结转损益等。
比如计提工资的账务处理:
借:生产成本
制造费用等科目
贷:应付职工薪酬—工资
比如计提附加税的账务处理是:
借:税金及附加
贷:应交税费—附加税
计提折旧的账务处理:
借:管理费用
制造费用
销售费用
贷:累计折旧
结转成本的账务处理:
借:主营业务成本
存货跌价准备(如果有)
贷:库存商品、合同履约成本等
期末:
借:本年利润
贷:主营业务成本
会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,是登记账簿的依据。每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证,根据审核无误的会计凭证进行账簿登记,如实反映企业的经济业务。《会计法》对会计凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性,保证了会计记录的真实性,加强了经济责任制。
按编制程序和用途分类,会计凭证按其编制程序和用途的不同,分为原始凭证和记账凭证。
月末需要处理的会计凭证有计提工资,计提折旧,计提税金,结转成本,结转损益,那在月末计提工资、附加税、折旧等情况是怎么做账呢?月末计提税费时需要什么凭证文章里做了详细的解释,如果对分录有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!
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