月末计提的工资是本月的工资,但是发放是在下个月,也就是在9月底计提的工资,会在10月份发放,计提工资是借记管理费用,贷记应付职工薪酬的科目进行核算,借方的科目需要根据部门设置,后勤部人员及其他人员的工资就计入制造费用,车间制造人员的工资就计入生产成本的科目里,等到下月发放时怎么做账呢?请看月末计提的工资是下月需要发放的工资吗文章。
一般是计提本月的工资,发放是在下月。
计提指的是计算和提取。比如支付的合法员工薪酬,在一个规定的基数上乘以规定的比率,按此方法计算出来的就是应提取的应付薪酬过程。
一般企业都是下个月发放本月的工资,但是我国实行的是权责发生制,所以,要预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。这样就出现了计提。
借:管理费用(管理人员工资)
借:制造费用(后勤人员及其他人员工资)
借:生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)
贷:应付职工薪酬--工资
然后,下月发放的时候,再做如下的会计分录:
借:应付职工薪酬--工资
贷:库存现金
贷:其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)
贷:应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)
计提工资,就是将工资分配到相关成本费用。
我国会计准则有规定,计提员工的工资的同时,还要计提应付福利费,计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资,同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录,通常是借方记各种费用,如:“管理费用 或销售费用 制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去),贷记“应付职工薪酬--工资”。
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发放工资时需要借记应付职工薪酬,贷记库存现金的科目进行核算,贷方还有社保金、个人所得税的科目,文章中解释了计提工资的同时,还需要计提应付福利费,详细的分录请看月末计提的工资是下月需要发放的工资吗文章内容。
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