做缴纳附加税的分录之前,首先要进行计提,在做计提分录时,应通过税金及附加和应交税费科目进行核算,其次才是做缴纳分录,在做缴纳税费分录时,应借方登记应交税费科目,贷方登记银行存款,最后则是做结转分录,将税金及附加结转至本年利润科目核算,具体分录内容在下方,不清楚的小伙伴,快去看看怎么做缴纳附加税的会计分录吧。
1、计提时:
借:主营业务税金及附加
贷: 应交税费-城建税
应交税费-教育附加
应交税费-地方教育附加
2、缴纳时:
借: 应交税费-城建税
应交税费-教育附加
应交税费-地方教育附加
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:税金及附加——应交增值税
税金及附加——应交城建税
税金及附加——教育费附加
1、增值税附加税分为外资企业、内资企业。外资企业可以不用缴纳附加税,内资企业需要缴纳。但从2010年12月开始,外资企业也得缴纳附加税。
2、内资企业的增值税需要缴纳附加税,如果是市区,则按增值税的7%来计算缴纳城建税;(若是县镇,则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳。
3、对于一般纳税人来说,增值税是指销项税减去进项税的差额。销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说,则按照3%来缴纳增值税。
以上就是怎么做缴纳附加税的会计分录的全部内容,对这部分内容有困惑的小伙伴,看完本篇文章是不是收获满满呢,如果大家还有不太清楚的地方,可以点击下方卡片,免费领取会计做账知识,快去领取,然后和会计教练小编一起学习吧。
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