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在计提企业所得税的时候是借记所得税费用，贷记应交税费，等缴纳税费时，借记应交税费，贷记银行存款，结转时是借记本年利润，贷记所得税费用，为什么会设置这些科目呢?可以看看月末计算应交所得税的账务处理怎么做文章内容，里面有讲解科目是什么意思。

月末所得税账务处理

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业当期应交所得税的计算公式

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用怎么理解

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

什么是本年利润

本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

“本年利润”账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、销售费用、管理费用、投资收益(净损失)、所得税等。

文章写了应交所得税和应纳税所得额的公式是什么，企业当期应交所得税的计算公式是：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，在看完月末计算应交所得税的账务处理怎么做之后，对此还有什么不懂的可以点击上方的卡片领取相关的资料包!