用户注册

劳务派遣公司做账务处理有很多种情况，收到劳务费开发票，计提劳务派遣人员工资，支付工资，缴纳社保和公积金，计提和附加税费，支付本企业人员工资和费用等等，收到劳务费时借记银行存款，贷记主营业务收入的科目进行核算，那其余情况是怎么做账呢?请看劳务派遣公司的会计人员怎么做账务处理文章。

劳务派遣公司的会计分录

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社保(企业交纳部分)

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)

应交税费-个人所得税

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款-社保等

贷：银行存款

5、计提和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

6、支付本企业人员工资和费用

借：管理费用-工资/办公费等

贷：应付职工薪酬-工资

库存现金/银行存款

7、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

主营业务收入是什么

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，具体包括工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入等。

在计提劳务派遣人员工资的时候是借记主营业务成本，贷记应付职工薪酬，支付工资是借记应付职工薪酬，贷记库存现金的科目进行核算，等缴纳社保和公积金是借记其他应付款，贷记银行存款的科目，如果对这些情况的分录有什么疑问可以点击劳务派遣公司的会计人员怎么做账务处理的卡片领取资料包!