1、在成本费用发生时,按照应付或者实际支付的金额:
借:主营业务成本/工程施工等
贷:应付账款/应付票据/银行存款等
2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记:应交税费—应交增值税科目)
贷:主营业务成本/工程施工等
如果发生转让损失,那么可以结转下月抵扣税额,做相反分录即可。
什么是应交税费
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
通过上文的讲解,我们知道了应交税费是什么,同时我们也知道了增值税差额征税分录填写,具体分录步骤,小编已经在增值税差额征税怎么写会计分录这篇文章给大家进行了讲解,希望可以帮助到大家,如果大家还有不懂的地方,可以点击上方卡片进行学习哟。
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