员工工资社保是我们经常会用到的一个分录,在做计提分录时一般是通过应付职工薪酬科目来进行核算的,在做计提工资分录时,需要按照部门情况来分别填写,计提社保也是如此,具体填写分录在下文,感兴趣的小伙伴,快去看看计提员工工资社保如何做账务处理吧。
1、月末计提时:
(1)计提工资:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——直接人工
制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资(应发数)
(2)计提社保(公司承担部分):
借:管理费用——社保费
销售费用——社保费
生产成本——直接人工
制造费用——社保费
贷:应付职工薪酬——社保(公司承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社保(下月交银行,先扣出)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、支付社保时:
借:应付职工薪酬——社保费(公司承担部分)
其他应付款——社保费(个人承担部分)
贷:银行存款
1、上交社保时
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
2、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
1、单位承担部分
借:管理费用——住房公积金
贷:其他应付款——住房公积金
2、上交时
借:其他应付款——住房公积金
贷:银行存款/库存现金
划重点了,小编提醒大家要注意了,计提工资社保分录是我们生活中经常会用到的分录,希望大家能够牢记,在做计提分录时主要通过应付职工薪酬科目来进行处理,同时文章也为大家整理了有关社保和公积金分录,如果大家对计提员工工资社保如何做账务处理有不懂的地方,请点击上方卡片,可以免费进行学习哟,快快行动吧。
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