出纳工作是财务工作的基础职业,新人出纳只有做好了出纳工作,才可以进一步提升自己的经验,为将来的升职打好基础。首先出纳要处理好收款凭证和付款凭证,这是根据企业现金和银行存款相关的收付款业务为依据,对其这两个凭证的详细做法都放在下文了。需要的快来看看出纳填制收付款凭证的方法是什么,希望能帮助到大家。
(1)收款凭证的含义
收款凭证由出纳人员根据相关的原始凭证,在收款后进行填制,用于记录企业发生的与库存现金和银行存款相关的收款的经济业务。
(2)收款凭证的填制要求
借贷记账法下,应该在收款凭证的左上方填制发生经济业务的借方科目,即填列“库存现金”或者是“银行存款”等和业务相对应的会计科目。而凭证上方需要填列日期的“年,月,日”的地方,则需要填上会计人员填制凭证的日期,金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证张数,并在出纳及制单处签名或盖章。收款凭证需要根据发生了现金或银行存款收款业务的原始凭证进行填制,因此如果企业的库存现金账户或银行存款账户金额有增加,就应该填制收款凭证。需要注意的是,只有企业收了款项,才能填制收款凭证。
(1)付款凭证的含义
付款凭证是由出纳人员根据相关的原始凭证,在付款后进行填制,用于记录企业发生的与库存现金和银行存款相关的付款经济业务。
(2)付款凭证的填制要求
借贷记账法下,只有贷方发生额为现金或银行存款时,才需要填制会计凭证。如果企业发生了借方和贷方只涉及库存现金和银行存款的情况,也只填写付款凭证。例如,从银行提取库存现金时,那么需要依照原始凭证,只需要填写银行存款的付款凭证。
发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
通过上文的讲解,相信大家都已经知道了收付款凭证的各位填制方法,那看完明白出纳填制收付款凭证的方法是什么的小伙伴,可以领取文中的出纳表格模板来学习如何填写,可以更好的帮助大家处理出纳工作,提高效率!
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