出纳对表格的填制常见的就是现金和银行存款日记账,这两个都是出纳人员根据企业发生的资金往来业务登记的,首先对现金日记账我们要根据审核后的现金收付款凭证按照顺序登记,登记时要三种方法来处理,具体的就让我们来看出纳对日记账的登记方法是什么的文章,会给大家详细解答的,如下所示:
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账。
对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
(2)对应科目
填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。
(3)填写时应注意以下几项:
1.对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;
2.对应科目有多个时,应填入主要对应科目;
3.当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同,银行存款日记账,应按各种存款分别设置。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对账单逐笔核对。
上述的讲解就到这里了,大家关于出纳对日记账的登记方法是什么的疑问,相信看完本文章后应该明白现金和银行存款日记账的编制了,若对上述的内容还有还有什么不明白的可以咨询我们会计教练的老师,也可以领取上文的出纳实用表格卡片。
上一篇:出纳员用不用填制记账凭证
下一篇:出纳人员日常工作要用到哪些单据
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】